津國資〔2018〕5號

 

 

各市管企業(yè)、有關(guān)單位：

   《天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》已經(jīng)市國資委2018年第6次黨委（擴(kuò)大）會及第5次主任辦公會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

 

附件：天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法

 

 

                             2018年2月9日

（此件公開）             

附件

 

天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法

第一章　總則

第一條  為規(guī)范天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委12號令）和《天津市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》（津政令88號）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條  天津市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）出資的企業(yè)(以下統(tǒng)稱所出資企業(yè))及其各級國有及國有控股、國有實(shí)際控制企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，適用本辦法。

第三條  市國資委負(fù)責(zé)所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作，各區(qū)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)區(qū)屬企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

市國資委負(fù)責(zé)對各區(qū)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)評估工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

（一）經(jīng)天津市人民政府（以下簡稱市政府）批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的所出資企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目由市國資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。   

（二）除核準(zhǔn)以外的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，實(shí)行備案制，資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案實(shí)行分級管理。

需市國資委審核批準(zhǔn)的產(chǎn)權(quán)變動事項(xiàng)涉及的境內(nèi)資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由市國資委負(fù)責(zé)備案；其他資產(chǎn)評估項(xiàng)目由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

第五條  所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，按有關(guān)規(guī)定程序和要求刻制“xx（單位名稱）國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案專用章”（即專用章名稱），并將資產(chǎn)評估管理工作制度及專用章印模一并報市國資委備案。資產(chǎn)評估管理工作制度包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）部門工作職責(zé)。

（二）建立完善內(nèi)部審核機(jī)制。建立內(nèi)部會審及專家評審制度。結(jié)合內(nèi)部企業(yè)實(shí)際狀況，確定限額（賬面值、評估值或增減值）以下或非重大、重要的評估項(xiàng)目，須由所出資企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)產(chǎn)權(quán)管理、財務(wù)、審計等職能的部門聯(lián)合會審；限額以上或重大、重要的評估項(xiàng)目，應(yīng)組織相關(guān)專家參與評估項(xiàng)目評審。

（三）內(nèi)部審核備案規(guī)范程序。

（四）審核內(nèi)容。

（五）監(jiān)督管理。

第六條  所出資企業(yè)應(yīng)及時通過天津市資產(chǎn)評估信息管理系統(tǒng)做好項(xiàng)目統(tǒng)計分析工作，于每年度終了20個工作日內(nèi)將備案資產(chǎn)評估項(xiàng)目情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，并報送市國資委，同時完善資產(chǎn)評估項(xiàng)目的檔案管理。

第二章　資產(chǎn)評估

第七條  企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。

第八條  企業(yè)有下列行為之一的，按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估。

（一）經(jīng)有關(guān)單位依據(jù)規(guī)定批準(zhǔn)的企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換；

（三）國有全資企業(yè)發(fā)生原股東增資、減資，經(jīng)全體股東同意；                    

（四）同一所出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該所出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)。

（五）同一國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。                

（六）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對所出資企業(yè)增資的；

（七）國有控股或國有實(shí)際控制企業(yè)對其獨(dú)資子企業(yè)增資的。

第九條  企業(yè)發(fā)生第七條所列行為的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。

針對不同經(jīng)濟(jì)行為，資產(chǎn)評估工作由以下不同主體委托：

（一）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托；

（二）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評估對象屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)的出資人或其上級單位委托，或者與企業(yè)共同委托，其中增資項(xiàng)目由增資標(biāo)的企業(yè)委托或與其大股東共同委托；

（三）企業(yè)接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)或其出資人、上級單位委托。

第十條  評估項(xiàng)目委托方涉及市國資委的，由市國資委采取政府采購方式面向全國范圍公開遴選評估機(jī)構(gòu)。

第十一條  企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為其所出資企業(yè)評估機(jī)構(gòu)備選庫內(nèi)的機(jī)構(gòu)，并與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，且未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。涉及重大、重要的資產(chǎn)評估項(xiàng)目可由所出資企業(yè)參考第十條公開遴選評估機(jī)構(gòu)。

第十二條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

第十三條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第十四條  涉及企業(yè)價值的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行評估時，原則上要求采用兩種以上方法進(jìn)行評估，并在評估報告中列示，依據(jù)實(shí)際狀況充分、全面分析后，確定其中一個評估結(jié)果作為評估報告使用結(jié)果。同時，對企業(yè)進(jìn)行價值評估，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的評估基準(zhǔn)日審計報告。

第三章　核準(zhǔn)與備案

第十五條  凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向市國資委報告下列有關(guān)事項(xiàng)：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

（二）評估基準(zhǔn)日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

（五）資產(chǎn)評估的時間進(jìn)度安排情況。

第十六條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向市國資委報告資產(chǎn)評估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。市國資委認(rèn)為必要時，可以對該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。

第十七條  資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

資產(chǎn)評估項(xiàng)目相關(guān)委托方收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告（自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)）后，依據(jù)規(guī)定進(jìn)行評估項(xiàng)目公示，組織專家評審，評估報告經(jīng)審核無異議后，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)。

第十八條  對需核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，市國資委應(yīng)審查下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請文件；

（二）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表；

（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細(xì)表及其電子文檔）；

（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計報告；

（七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)材料。

第十九條  市國資委應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；

（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。

第二十條  資產(chǎn)評估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：

企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)向相關(guān)備案管理部門提出備案申請，由備案管理部門依規(guī)定履行公示程序，組織專家評審。對材料齊全的，評估報告經(jīng)審核無異議后，在10個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)。

第二十一條  資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表一式三份；

（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔）；

（三）與資產(chǎn)評估項(xiàng)目相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；

（四）其他有關(guān)材料。

第二十二條  市國資委或所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項(xiàng)目予以備案：

（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（七）涉及專家評審的項(xiàng)目，參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。

第二十三條  評估項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)行為涉及多個國有股東的，經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)；國有股股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

第二十四條  企業(yè)發(fā)生本辦法第七條所列經(jīng)濟(jì)行為，需要對接受的非國有資產(chǎn)進(jìn)行評估的，接受企業(yè)應(yīng)按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系將評估項(xiàng)目報市國資委或所出資企業(yè)核準(zhǔn)或備案。

第二十五條  市國資委下達(dá)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)市國資委或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十六條  為適應(yīng)本辦法第七條所列各類經(jīng)濟(jì)行為資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案的需要，將資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表分為國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表（附件1）和接受非國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表（附件2）兩類。各級企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案時，應(yīng)按附件的格式和內(nèi)容填報辦理。

第二十七條  經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。

第二十八條  企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，企業(yè)應(yīng)就其差異原因向原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)提出書面申請，并在獲得其同意后方可繼續(xù)交易。

第四章  監(jiān)督檢查

第二十九條  市國資委定期對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查所出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查，并將抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。

第三十條  市國資委對企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價與評估結(jié)果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據(jù)的合理性；

（九）評估報告對重大事項(xiàng)及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第五章　罰則

第三十一條  企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由市國資委通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；

（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

（三）向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實(shí)的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第三十二條  企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報告的，其所出資企業(yè)應(yīng)對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十三條  受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由市國資委將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰。所出資企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，動態(tài)管理評估機(jī)構(gòu)備選庫。

第三十四條  有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)評估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，市國資委可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第三十五條  市國資委工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章  附則

第三十六條  境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十七條 各區(qū)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報市國資委備案。

第三十八條 本市原有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行，《天津市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（津國資產(chǎn)權(quán)〔2007〕40號）廢止。 

附件：國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表.doc