津國資〔2018〕5號
各市管企業(yè)、有關(guān)單位:
《天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》已經(jīng)市國資委2018年第6次黨委(擴大)會及第5次主任辦公會審議通過,現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。
附件:天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法
2018年2月9日
(此件公開)
附件
天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范天津市國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為,維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益,促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn),防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院令第91號)、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國資委12號令)和《天津市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》(津政令88號)等有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本市實際,制定本辦法。
第二條 天津市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)出資的企業(yè)(以下統(tǒng)稱所出資企業(yè))及其各級國有及國有控股、國有實際控制企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))涉及的資產(chǎn)評估項目,適用本辦法。
第三條 市國資委負責所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作,各區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)負責區(qū)屬企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。
市國資委負責對各區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)國有資產(chǎn)評估工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。
(一)經(jīng)天津市人民政府(以下簡稱市政府)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的所出資企業(yè)資產(chǎn)評估項目由市國資委負責核準。
(二)除核準以外的資產(chǎn)評估項目,實行備案制,資產(chǎn)評估項目備案實行分級管理。
需市國資委審核批準的產(chǎn)權(quán)變動事項涉及的境內(nèi)資產(chǎn)評估項目,由市國資委負責備案;其他資產(chǎn)評估項目由所出資企業(yè)負責備案。
第五條 所出資企業(yè)應(yīng)當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度,按有關(guān)規(guī)定程序和要求刻制“xx(單位名稱)國有資產(chǎn)評估項目備案專用章”(即專用章名稱),并將資產(chǎn)評估管理工作制度及專用章印模一并報市國資委備案。資產(chǎn)評估管理工作制度包括但不限于以下內(nèi)容:
(一)部門工作職責。
(二)建立完善內(nèi)部審核機制。建立內(nèi)部會審及專家評審制度。結(jié)合內(nèi)部企業(yè)實際狀況,確定限額(賬面值、評估值或增減值)以下或非重大、重要的評估項目,須由所出資企業(yè)內(nèi)部承擔產(chǎn)權(quán)管理、財務(wù)、審計等職能的部門聯(lián)合會審;限額以上或重大、重要的評估項目,應(yīng)組織相關(guān)專家參與評估項目評審。
(三)內(nèi)部審核備案規(guī)范程序。
(四)審核內(nèi)容。
(五)監(jiān)督管理。
第六條 所出資企業(yè)應(yīng)及時通過天津市資產(chǎn)評估信息管理系統(tǒng)做好項目統(tǒng)計分析工作,于每年度終了20個工作日內(nèi)將備案資產(chǎn)評估項目情況進行統(tǒng)計分析,并報送市國資委,同時完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理。
第二章 資產(chǎn)評估
第七條 企業(yè)有下列行為之一的,應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估:
(一)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司;
(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資;
(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散;
(四)非上市公司國有股東股權(quán)比例變動;
(五)產(chǎn)(股)權(quán)轉(zhuǎn)讓;
(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換;
(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;
(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù);
(九)資產(chǎn)涉訟;
(十)收購非國有單位的資產(chǎn);
(十一)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資;
(十二)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債;
(十三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。
第八條 企業(yè)有下列行為之一的,按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后,可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估。
(一)經(jīng)有關(guān)單位依據(jù)規(guī)定批準的企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))實施無償劃轉(zhuǎn);
(二)國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)之間或其下屬獨資企業(yè)之間的資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換;
(三)國有全資企業(yè)發(fā)生原股東增資、減資,經(jīng)全體股東同意;
(四)同一所出資企業(yè)內(nèi)部實施重組整合,轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該所出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)。
(五)同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內(nèi)部實施重組整合,轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。
(六)履行出資人職責的機構(gòu)對所出資企業(yè)增資的;
(七)國有控股或國有實際控制企業(yè)對其獨資子企業(yè)增資的。
第九條 企業(yè)發(fā)生第七條所列行為的,應(yīng)當委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。
針對不同經(jīng)濟行為,資產(chǎn)評估工作由以下不同主體委托:
(一)經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)范圍的,由企業(yè)委托;
(二)經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的,按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系,由企業(yè)的出資人或其上級單位委托,或者與企業(yè)共同委托,其中增資項目由增資標的企業(yè)委托或與其大股東共同委托;
(三)企業(yè)接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評估的,一般由接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)或其出資人、上級單位委托。
第十條 評估項目委托方涉及市國資委的,由市國資委采取政府采購方式面向全國范圍公開遴選評估機構(gòu)。
第十一條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當為其所出資企業(yè)評估機構(gòu)備選庫內(nèi)的機構(gòu),并與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關(guān)系,且未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。涉及重大、重要的資產(chǎn)評估項目可由所出資企業(yè)參考第十條公開遴選評估機構(gòu)。
第十二條 企業(yè)應(yīng)當向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料,并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責,不得隱匿或虛報資產(chǎn)。
第十三條 企業(yè)應(yīng)當積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作,不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。
第十四條 涉及企業(yè)價值的資產(chǎn)評估項目,以持續(xù)經(jīng)營為前提進行評估時,原則上要求采用兩種以上方法進行評估,并在評估報告中列示,依據(jù)實際狀況充分、全面分析后,確定其中一個評估結(jié)果作為評估報告使用結(jié)果。同時,對企業(yè)進行價值評估,企業(yè)應(yīng)當提供與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的評估基準日審計報告。
第三章 核準與備案
第十五條 凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目,企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當向市國資委報告下列有關(guān)事項:
(一)相關(guān)經(jīng)濟行為批準情況;
(二)評估基準日的選擇情況;
(三)資產(chǎn)評估范圍的確定情況;
(四)選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況;
(五)資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。
第十六條 企業(yè)應(yīng)當及時向市國資委報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。市國資委認為必要時,可以對該項目進行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。
第十七條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行:
資產(chǎn)評估項目相關(guān)委托方收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告(自評估基準日起8個月內(nèi))后,依據(jù)規(guī)定進行評估項目公示,組織專家評審,評估報告經(jīng)審核無異議后,在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準。
第十八條 對需核準的資產(chǎn)評估項目,市國資委應(yīng)審查下列文件材料:
(一)資產(chǎn)評估項目核準申請文件;
(二)資產(chǎn)評估項目核準申請表;
(三)與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料;
(四)所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料;
(五)資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔);
(六)與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告;
(七)資產(chǎn)評估各當事方的相關(guān)承諾函;
(八)其他有關(guān)材料。
第十九條 市國資委應(yīng)當對下列事項進行審核:
(一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準;
(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì);
(三)評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格;
(四)評估基準日的選擇是否適當,評估結(jié)果的使用有效期是否明示;
(五)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;
(六)評估依據(jù)是否適當;
(七)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾;
(八)評估過程是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定;
(九)參與審核的專家是否達成一致意見。
第二十條 資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行:
企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后,自評估基準日起9個月內(nèi)向相關(guān)備案管理部門提出備案申請,由備案管理部門依規(guī)定履行公示程序,組織專家評審。對材料齊全的,評估報告經(jīng)審核無異議后,在10個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)。
第二十一條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料:
(一)國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份;
(二)資產(chǎn)評估報告(評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔);
(三)與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件;
(四)其他有關(guān)材料。
第二十二條 市國資委或所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案:
(一)資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準;
(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì),評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格;
(三)評估基準日的選擇是否適當,評估結(jié)果的使用有效期是否明示;
(四)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;
(五)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾;
(六)評估程序是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定;
(七)涉及專家評審的項目,參與審核的專家是否達成一致意見。
第二十三條 評估項目經(jīng)濟行為涉及多個國有股東的,經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準或備案手續(xù);國有股股東持股比例相等的,經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準或備案手續(xù)。
第二十四條 企業(yè)發(fā)生本辦法第七條所列經(jīng)濟行為,需要對接受的非國有資產(chǎn)進行評估的,接受企業(yè)應(yīng)按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系將評估項目報市國資委或所出資企業(yè)核準或備案。
第二十五條 市國資委下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)市國資委或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第二十六條 為適應(yīng)本辦法第七條所列各類經(jīng)濟行為資產(chǎn)評估項目備案的需要,將資產(chǎn)評估項目備案表分為國有資產(chǎn)評估項目備案表(附件1)和接受非國有資產(chǎn)評估項目備案表(附件2)兩類。各級企業(yè)進行資產(chǎn)評估項目備案時,應(yīng)按附件的格式和內(nèi)容填報辦理。
第二十七條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。
第二十八條 企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時,應(yīng)當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù);當交易價格低于評估結(jié)果的90%時,應(yīng)當暫停交易,企業(yè)應(yīng)就其差異原因向原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)提出書面申請,并在獲得其同意后方可繼續(xù)交易。
第四章 監(jiān)督檢查
第二十九條 市國資委定期對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督檢查,重點檢查所出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況,定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查,并將抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。
第三十條 市國資委對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進行抽查的內(nèi)容包括:
(一)企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性;
(二)評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致;
(三)企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性;
(四)資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格;
(五)資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異;
(六)經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異;
(七)評估工作底稿;
(八)評估依據(jù)的合理性;
(九)評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度,以及該披露與實際情況的差異;
(十)其他有關(guān)情況。
第五章 罰則
第三十一條 企業(yè)違反本辦法,有下列情形之一的,由市國資委通報批評并責令改正,必要時可依法向人民法院提起訴訟,確認其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效:
(一)應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估;
(二)聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動;
(三)向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料,或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的;
(四)應(yīng)當辦理核準、備案而未辦理。
第三十二條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的,其所出資企業(yè)應(yīng)對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。
第三十三條 受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的,由市國資委將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門,建議給予相應(yīng)處罰。所出資企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定,動態(tài)管理評估機構(gòu)備選庫。
第三十四條 有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的,市國資委可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第三十五條 市國資委工作人員違反本規(guī)定,造成國有資產(chǎn)流失的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。
第六章 附則
第三十六條 境外國有資產(chǎn)評估,遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
第三十七條 各區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)可以根據(jù)本辦法,制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范,并報市國資委備案。
第三十八條 本市原有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定與本辦法不一致的,以本辦法規(guī)定為準。
第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行,《天津市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(津國資產(chǎn)權(quán)〔2007〕40號)廢止。